Relevancia Nacional

Aprobación de la Ley de Ingresos 2026: Algunos temas importantes y su impacto estratégico

07 de Noviembre de 2025

Ana Gabriela Vázquez

El Paquete Económico para 2026 ha traído cambios relevantes en la Ley de Ingresos que buscan reforzar la capacidad recaudatoria del fisco, especialmente en sectores digitales, financieros y aseguradores.

A continuación, un desglose de las nuevas obligaciones fiscales aprobadas por el Senado el pasado 29 de octubre, sus implicaciones para las empresas y las estrategias que los asesores deben considerar.

1. Mayor retención de ISR sobre intereses

Una de las medidas más relevantes para el sector financiero es el aumento en la retención del ISR sobre intereses. El Congreso de la Unión aprobó la iniciativa de elevar esta tasa de 0.50% a 0.90% sobre el monto del capital que genera esos intereses.

Implicación estratégica: Las entidades deberán revisar sus modelos de provisiones y flujos de caja, ya que una retención mayor podría afectar el atractivo de ciertos productos de crédito. Además, será crucial emitir comprobantes fiscales correctos y realizar enteros oportunos para evitar contingencias con el SAT.

2. Retenciones de ISR e IVA a plataformas digitales

Otro cambio sustancial está en el régimen de plataformas digitales. La Ley de Ingresos 2026 aprobada establece:

  • ISR:
  • Para personas morales que obtengan ingresos por ventas o prestación de servicios en plataformas digitales, la tasa de retención sería del 4 %, si proporcionan RFC.
  • Si la entidad no proporciona un RFC, la retención aumenta al 20 %.
  • IVA
  • Las plataformas digitales operarán como retenedoras de IVA. Se estableció retener el 50% del IVA cobrado cuando el proveedor (vendedor o prestador) sí proporcione su RFC, y 100% si no lo hace. Igualmente, se retendrá el 100% a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México.

Implicaciones para plataformas y vendedores:
Este cambio representa una mayor formalización para vendedores empresariales en plataformas, obligándolos a proporcionar su RFC para evitar retenciones más elevadas. Para plataformas, implica mayores responsabilidades operativas: calcular, retener y enterar tanto el ISR como el IVA, además de emitir CFDI que reflejen esas retenciones.

3. IVA no acreditable para aseguradoras por ciertos seguros

Un tema de gran relevancia para las aseguradoras es la propuesta de restringir el acreditamiento del IVA sobre primas de seguros cuando éstas se reciben de terceros. Esto significa que, por ejemplo, en seguros de vida o daños, cuando la prima proviene de una tercera parte (no del tomador), la aseguradora no podría acreditar ese IVA.

Impacto económico: Esta medida puede tener un efecto negativo en la liquidez y rentabilidad de las aseguradoras, ya que pagarían un mayor IVA no recuperable. Además, podría repercutir en el costo de las primas para los asegurados o en la estructura financiera de las empresas del sector.

4. Riesgos y recomendaciones para empresas y asesores

  • Fiscalización reforzada: Las nuevas retenciones aumentan la exposición de plataformas digitales, fintechs y aseguradoras a auditorías por retenciones mal hechas o no entregadas al SAT.
  • Revisión de contratos: Es fundamental renegociar con proveedores para asegurar que proporcionen su RFC, y así evitar retenciones elevadas de ISR o IVA.
  • Simulación de flujos financieros: Realizar modelos de impacto para entender cómo afectan las retenciones al flujo de caja y al costo de financiamiento o servicio.
  • Transparencia operativa: Las plataformas digitales deben fortalecer sus sistemas de emisión de CFDI, control de operaciones y reportes fiscales para cumplir con las nuevas obligaciones.
  • Asesoría especializada: Para aseguradoras, es clave contar con asesoría fiscal para analizar el impacto del IVA no acreditable y diseñar estrategias de mitigación (por ejemplo, precios, composición de cartera, provisiones).

Implicaciones para plataformas y vendedores:
Este cambio representa una mayor formalización para vendedores empresariales en plataformas, obligándolos a proporcionar su RFC para evitar retenciones más elevadas. Para plataformas, implica mayores responsabilidades operativas: calcular, retener y enterar tanto el ISR como el IVA, además de emitir CFDI que reflejen esas retenciones.

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